财务税务工具
小微企业所得税测算器
根据最新税收优惠政策，一键测算小型微利企业的实际应纳税额与实际税率。
根据最新税收优惠政策，一键测算小型微利企业的实际应纳税额与实际税率。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。符合条件的小微企业可以享受企业所得税优惠政策，实际税负仅为5%，远低于25%的法定税率。
⚠️ 注意：三个条件必须同时满足，缺一不可。只要有一个条件超标，就不能享受小微企业优惠政策。
政策内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
计算公式：
实际应纳税额 = 应纳税所得额 × 25% × 20% = 应纳税所得额 × 5%
实际税率 = 5%
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根据最新政策，符合条件的小微企业，年应纳税所得额300万元以内的部分，实际税率为5%。计算方式：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，即 25% × 20% = 5%。比25%的法定税率优惠了80%。
差别非常大！300万时符合小微企业条件，税额=300万×5%=15万；301万时不符合条件，税额=301万×25%=75.25万。利润只多了1万，税却多交了60.25万！所以300万是一个非常重要的临界点。
可以！小微企业和一般纳税人是两个不同的概念。小微企业是企业所得税的概念，一般纳税人是增值税的概念。只要符合小微企业的三个条件，不管是小规模纳税人还是一般纳税人，都可以享受企业所得税优惠。
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根据财政部 税务总局公告2023年第6号和后续延续政策，小微企业所得税优惠政策执行至2027年12月31日。也就是说，2023年到2027年这五年内，符合条件的小微企业都可以享受5%的实际税率。